近年來(lái)，國家持續推進(jìn)稅費征管體制改革，稅費征管主體、征管范圍、征管方式發(fā)生了很大的變化，社會(huì )保險費以及大量非稅收入劃轉稅務(wù)機關(guān)征收，稅費征管工作面臨新要求，也出現了一些新情況。一是稅務(wù)機關(guān)征收或征收管理的社會(huì )保險費、非稅收入，部分業(yè)務(wù)環(huán)節是由其他有關(guān)部門(mén)和單位負責的，需要各部門(mén)、單位支持和配合，建立相應的協(xié)同機制；二是社會(huì )保險費、非稅收入在法治保障、配套政策上不夠健全，在征收依據、征收標準、征收對象等要素的確定、執行過(guò)程中有爭議發(fā)生，需要進(jìn)一步調整和優(yōu)化制度；三是納稅人繳費人對稅收征管工作有新期盼、新要求，需要進(jìn)一步優(yōu)化辦稅繳費流程、推進(jìn)非接觸式服務(wù)、創(chuàng )新柔性執法等，提升辦稅繳費人員的體驗感和獲得感。2008年出臺的《江蘇省地方稅收征管保障辦法》已不能與目前稅費征管工作要求相適應，迫切需要重新制定。為深入推進(jìn)我省稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監管體系，打造市場(chǎng)化法治化國際化營(yíng)商環(huán)境，更好服務(wù)市場(chǎng)主體，根據中辦國辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》精神，在全面總結經(jīng)驗、深入調查研究、廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)建議的基礎上，經(jīng)過(guò)充分研究和論證，《江蘇省稅費征管保障辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）經(jīng)省政府117次常務(wù)會(huì )議審議通過(guò)，自2023年1月1日起施行?！掇k法》有利于提高稅費征管工作的遵從度和社會(huì )滿(mǎn)意度，降低征納成本，對推動(dòng)稅費征管治理體系和治理能力現代化具有十分重要的意義。

一、制定背景

（一）制定《辦法》是貫徹黨中央、省委決策部署的重要舉措。2021年3月，中辦國辦印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，提出“要加強部門(mén)協(xié)作，加強社會(huì )協(xié)同，強化稅收司法保障，持續深化拓展稅收共治格局”。2021年8月，省委辦公廳省政府辦公廳印發(fā)了《江蘇省進(jìn)一步深化稅收征管改革的實(shí)施方案》，提出要健全地方稅費法規規章制度，按照國家統一部署，適時(shí)開(kāi)展稅費征管保障的立法工作，在2023年爭取實(shí)現新征管體系高質(zhì)量運行，“智慧稅務(wù)”全面應用，稅務(wù)執法、稅費服務(wù)、稅務(wù)監管、稅費共治新體系全面到位。因此，需要通過(guò)制定《辦法》，固化國家和省在稅費征管體制改革方面的成果，落實(shí)相關(guān)保障性措施，確保改革要求落地落實(shí)。

（二）制定《辦法》是推進(jìn)新征管體系建設的重要基礎。近年來(lái)，我省稅務(wù)機關(guān)緊扣《第十四個(gè)五年規劃和二〇三五年遠景目標》，深入推進(jìn)精確執法、精細服務(wù)、精準監管、精誠共治，創(chuàng )新工作機制、壓實(shí)工作責任、優(yōu)化工作舉措、提高工作效率，形成了相對有效的新征管工作體系。需要通過(guò)制定《辦法》，固化經(jīng)驗和做法，立足江蘇實(shí)際，進(jìn)一步深化征管改革，拓展改革深度廣度，確立協(xié)作保障機制，長(cháng)效化、制度化加強新征管體系建設，更加有效地發(fā)揮稅收在我省社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展中的基礎性、支柱性和保障性作用。

（三）制定《辦法》是適應新發(fā)展階段稅費征管的迫切需要。稅費征管涉及稅收、社會(huì )保險費和部分非稅收入的服務(wù)、執法、監管等，稅費種類(lèi)多、涉及部門(mén)多、政策變化多、納稅人繳費人訴求多。需要堅持依法治稅、為民便民的原則，通過(guò)跨部門(mén)協(xié)作及社會(huì )協(xié)同，加強部門(mén)間信息共享、協(xié)同保障、稅費監管，提升納稅人繳費人辦稅繳費體驗，保護納稅人繳費人合法權益。需要通過(guò)制定《辦法》，更好響應納稅人繳費人的合理需求，解決稅費征管中的突出問(wèn)題，推動(dòng)稅務(wù)執法、服務(wù)、監管理念和方式的全方位變革。

二、制定過(guò)程

2021年7月，省稅務(wù)局成立起草小組，啟動(dòng)《辦法》起草工作。根據國務(wù)院和國家稅務(wù)總局的有關(guān)文件精神，結合我省稅費協(xié)同共治工作現狀，就加強稅費征管保障，對全系統129個(gè)基層稅務(wù)部門(mén)開(kāi)展了問(wèn)卷調查，廣泛聽(tīng)取各市縣局及相關(guān)專(zhuān)家意見(jiàn)建議，對《江蘇省地方稅收征管保障辦法》進(jìn)行了立法后評估，起草了辦法草案。2022年2月，辦法草案經(jīng)向社會(huì )公眾、省有關(guān)部門(mén)廣泛征求意見(jiàn)，開(kāi)展專(zhuān)家論證和風(fēng)險評估，征求國家稅務(wù)總局意見(jiàn)，并多次修改完善后，報送省政府審議。

省司法廳收到省政府批轉的《辦法（草案）》送審稿后，立即進(jìn)行初步審查，按照立法程序多次向省有關(guān)部門(mén)和13個(gè)設區的市、3個(gè)省直管縣書(shū)面征求意見(jiàn)，并通過(guò)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站向社會(huì )公開(kāi)征求意見(jiàn)。9月，省司法廳會(huì )同省稅務(wù)局開(kāi)展立法調研，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì )聽(tīng)取意見(jiàn)和建議。10月，省司法廳召開(kāi)立法協(xié)調會(huì )，就有關(guān)問(wèn)題與省有關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)題協(xié)調。經(jīng)過(guò)反復研究、修改，形成《辦法（草案）》報送省政府常務(wù)會(huì )議審議。

《辦法》制定過(guò)程中，重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn)：一是貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院深化稅收征管體制改革的決策部署，針對國稅地稅征管體制改革要求，社會(huì )保險費和大量非稅收入劃轉稅務(wù)部門(mén)征收的現狀，明確稅費定義和稅費征管職責。二是堅持問(wèn)題導向，著(zhù)力解決當前稅費征管過(guò)程中，信息共享和交換不暢、部門(mén)配合不力等問(wèn)題，建立和完善相關(guān)保障性機制。三是強化稅費監管，在稅收征管中建立信用分級分類(lèi)管理、跨部門(mén)聯(lián)合監管等機制，明確監管手段，落實(shí)監管責任，加強部門(mén)協(xié)作，形成監管合力。

三、《辦法》主要內容

《辦法》共7章42條，主要內容如下：

（一）完善稅費征管保障體制機制。根據國家關(guān)于稅收征管的有關(guān)規定，結合我省實(shí)際，《辦法》豐富完善了稅費征管保障體制機制。一是確立了基本原則，強調稅費征管保障工作遵循黨委領(lǐng)導、政府負責、稅務(wù)為主、部門(mén)合作、社會(huì )協(xié)同、公眾參與的原則；二是完善了工作體制，明確了縣級以上地方政府組織領(lǐng)導稅費征管保障工作，鄉鎮、街道依托城鄉網(wǎng)格服務(wù)管理資源協(xié)助稅務(wù)等部門(mén)做好相關(guān)工作，稅務(wù)機關(guān)承擔稅費征管職責，建立健全內部制約和監督管理制度，有關(guān)部門(mén)按照職責分工做好稅費征管保障相關(guān)工作；三是注重發(fā)揮社會(huì )作用，鼓勵稅務(wù)師協(xié)會(huì )等行業(yè)組織在提供稅費服務(wù)、反映訴求、維護權益等方面發(fā)揮積極作用，要求涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構應當遵循誠實(shí)信用原則，恪守職業(yè)道德和執業(yè)紀律，鼓勵單位和個(gè)人參與稅收志愿服務(wù)。

（二）規范稅費管理和稅費服務(wù)。要求稅務(wù)、財政部門(mén)按照職責加強票據、賬簿和財務(wù)核算管理，規定稅務(wù)機關(guān)可以按照規定委托代征，可以會(huì )同鄉鎮、街道建立稅費協(xié)同共治機制，借助網(wǎng)格化社會(huì )綜合治理力量做好代辦代繳工作，扣繳義務(wù)人應當依法履行個(gè)人所得稅等稅費代扣代繳義務(wù)。要求稅務(wù)機關(guān)完善稅費一體化服務(wù)機制，推進(jìn)稅費業(yè)務(wù)跨區域通辦，實(shí)現多部門(mén)稅費業(yè)務(wù)集成辦理，推行非接觸式稅費辦理，規范稅費服務(wù)操作，實(shí)行分類(lèi)分級內部精準監管制度，加強重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險管控，推動(dòng)納稅人繳費人動(dòng)態(tài)信用管理。

（三）健全涉稅費信息共享機制。信息共享是提升我省納稅服務(wù)、稅費征收、稅務(wù)監管能力和水平，確保稅費及時(shí)、足額收繳入庫的重要保障。按照公共數據管理要求，《辦法》規定稅務(wù)機關(guān)應當會(huì )同有關(guān)部門(mén)建立健全涉稅費信息共享交換機制，依托政務(wù)數據共享交換平臺，推進(jìn)涉稅費信息資源共享共用。明確了實(shí)時(shí)提供、核驗的涉稅費信息情形及相關(guān)義務(wù)主體，規定了有關(guān)單位在稅務(wù)機關(guān)查詢(xún)信息時(shí)的配合義務(wù)，具體化了有關(guān)部門(mén)應當定期向稅務(wù)機關(guān)提供的涉稅費信息范圍。要求稅務(wù)機關(guān)主動(dòng)協(xié)調國務(wù)院金融機構駐蘇機構、出入境邊防檢查機關(guān)、海關(guān)、海事等部門(mén)和機構提供相關(guān)涉稅費信息，爭取駐蘇單位的支持。

（四）保障稅費征收環(huán)節規范有序?！掇k法》規定地方各級人民政府應當將辦稅繳費服務(wù)納入公共服務(wù)體系，協(xié)調有關(guān)部門(mén)支持稅務(wù)機關(guān)依法依規履行職責，要求涉及環(huán)境保護稅、資源稅、耕地占用稅的有關(guān)主管部門(mén)應當配合稅務(wù)機關(guān)做好納稅人識別、輔導培訓和咨詢(xún)服務(wù)工作，細化了有關(guān)部門(mén)、人民團體、社會(huì )組織等為稅務(wù)機關(guān)履行稅費征收職責提供協(xié)同、協(xié)助的責任，包括核實(shí)和確定征收對象、征收范圍、征收金額、征收口徑，做好相關(guān)資格、資料審核，協(xié)助查詢(xún)征收信息、反饋復核認定結果，配合落實(shí)各項稅費優(yōu)惠政策等。

（五）強化稅費監管。規定稅務(wù)、財政等部門(mén)應當依法嚴厲打擊涉稅費違法行為，健全違法查處工作機制，有關(guān)部門(mén)在履行職責過(guò)程中發(fā)現涉稅費違法行為的應當告知稅務(wù)、財政等部門(mén)。有關(guān)部門(mén)應當支持和配合稅務(wù)機關(guān)對涉稅費法規政策的執行情況實(shí)施聯(lián)合監管，動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)登記機構以及銀行等金融機構應當在稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施行政強制時(shí)依法予以協(xié)助。規定稅務(wù)機關(guān)與公安機關(guān)建立健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò )機制，實(shí)行聯(lián)合辦案。要求人力資源社會(huì )保障、醫療保障等部門(mén)聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)建立社會(huì )保險費征繳爭議聯(lián)合處理機制，及時(shí)解決爭議糾紛。對違反規定擅自作出稅費開(kāi)征、停征、減免、退還、補繳決定，違反規定返還稅費造成財政收入流失或者未按規定履行稅費征管保障義務(wù)等行為明確了相關(guān)法律責任。

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